-財務のタックスのヒント-

Rodgers & Company LLCの日本語記載事項は、第三者により管理されている情報を日本語に翻訳したものであり、当所の専門的アドバイスまたはコンサルティングサービスを提供するものではありません。また翻訳の内容については万全を期していますが、その安全性、有用性、正確性、特定目的への適合性などいかなる保証を行うものではありません。 当サイトの御利用につき、何らかのトラブルや損失・損害等につきましては一切責任を問わないものとします。翻訳の全部あるいは一部について、私的利用の範囲を超えて利用したり、複製、転載等を行うことはできません。

寄付 ― 価値が上がった長期証券を売る代わりに、全公正市場価値で慈善寄付控除をまだ受けられるなら、株を寄付して未実現利益に対する税の支払いを避けましょう。

ヘルスセービングアカウント（HSA） ― もし高ディダクティブルの医療保険を持っているなら、HSAのアカウントを開設し、税控除ができる掛け金を拠出して医療費を払いましょう。FSAと違って、医療費のための拠出金は後年に持ち越す事ができます。

ROTH IRA ― ROTH IRAへの拠出金の支払いは税控除にはなりませんが、利息は非課税になるなど資格のある年金支給金です。

地方債 ― このタイプの投資の利息は非課税です。

家の所有 ― このタイプの投資のほとんどの費用は融資されていて、払った利息は1,000,000ドルまで税の控除になります。家が売れた場合、個人は売却益の250,000ドル、夫婦合算だと500,000ドルまでの額に対して免税になる場合があります。

退職計画 ― 雇用者が提供する年金プランに参加しましょう。マッチングが提供されるならなおさ らです。 今現在の税控除を受けられますし、繰延税金複利は退職貯蓄を大きくします。

家を所有しているなら、払った利息の控除を請求できます。控除対象になるのは、払った利息が自宅かもしくは別宅の担保付ローンに対してでなければなりません。そのローンは1番抵当か2番抵当、増改築ローンまたは住宅担保ローンであることです。控除対象になるのは、そのローンが家を担保にしているということです。しかし、その収益が増改築以外に使用されても構いません。リファイナンスをして、その収益をクレジットカードの借金返済にあてたり、休暇に出かけたり、車を購入したりできます。その利息は控除対象のままです。これを避けた方がいい金銭的理由はいくつかありますが、控除の資格が与えられないことはありません。

住宅担保ローンからの利息控除は、制限があります。住宅担保ローンの最初の100,000ドルに費やした利息は控除できます。その後は様々です。もし住宅担保ローンが自宅か別宅の改築に使われた場合、もしくは別宅の購入に使われた場合、1ミリオンドルまでの額に対して、またはその家の価値に対して控除できるでしょう。

あなたが個人的な目的や、娯楽または投資で、使ったり所有しているほとんどすべてのものは固定資産です。株式などの固定資産を売ると、売った額と基礎 (購入額) の違いはキャピタルゲインもしくはキャピタルロスになる、とIRSはいっています。すべてのキャピタルゲインを報告しなければなりませんが、動産ではなく投資不動産のキャピタルロスだけ控除できます。

ペーパーロスつまり、投資の購入価格より下の価値に落ちてしまった事ですが、控除の対象にはなりません。損失は、固定資産の売却か交換を通して実現されなければなりません。

キャピタルゲインとキャピタルロスは、長期か短期に分けられます。株を売却する前に、どのくらいの間保持していたかで決まります。1年を超えて保持していた場合は長期になります。1年以下の場合は短期になります。税の換算率については、IRSパブリケーション544を参照してください。キャピタルロスがキャピタルゲインを越してしまったら、その損失額は税申告書の“Other Income”から差し引かれます。年間限度額は3,000ドルで、夫婦個別申告の場合は1,500ドルです。

キャピタルゲインとキャピタルロスは、スケジュールDに報告して、フォーム1040のライン13に移転されます。前年度のキャピタルロスを今年度に繰り越す計算は、前年度のスケジュールDの説明書内のワークシートを使うとよいでしょう。また、これは非常に複雑な問題ですので、プロのアドバイスを受けたほうがよいでしょう。

これは学生やその学生の両親に対して、教育費の節約のための優遇策として作られた預金口座です。その受給者 (18歳未満または特別支援を受けている人) の口座に払う掛け金は、いくつ口座をもっていようが、年間2,000ドルに限られています。受給者が一年間に口座から引き出す額が、有資格の教育機関に払われた資格のある教育費以上でなければ無税です。この給付金は初等教育や中等教育の費用と同様に高等教育の費用にも適用されます。

一般にどのような個人 (受給者も含む) であっても、MAGI (修正調整総所得) が、常に変わる年間限度額よりも少ない場合、カバデール預金口座に拠出する事ができます。MAGI (修正調整総所得)と は、AGI (調整総所得) に、次に書かれている控除額を加算したもので、カバデール拠出金の上限を決定します。・海外に住む米国市民や米国居住者の外国勤労所得控除額、・海外に住む米国市民や米国居住者の住宅費の控除額、・プエルトリコか米領サモア内での所得控除額などです。カバデール預金口座への拠出金は拠出者の税申告の期限までに払いましょう。延長はありません。

前課税年度にIRAへ拠出しなかった場合や、最高限度額以下の拠出をした場合、まだ時間はあります。前課税年度の税申告期限である今年4月15日までに、トラディショナルIRAかRoth IRAに拠出金を払う事ができます。ただし延長はありません。

その際は、IRAの保管人にその拠出金は去年の分である事を告げましょう。そうしなければ保管者はその掛け金を受け取ったとき、今年の分として報告してしまいます。

一般には今年度の拠出者の勤労所得の歩合分を拠出できます。もしくは50歳以上になると更に多く拠出できます。トラディショナルIRA、資格があればRoth IRA、または両方に拠出金を供給できますが、年間の制限額を超える事はできません。（ 2013年度の制限額は5,500ドル、50歳以上の場合は6,500ドル）

拠出する前でもトラディショナルIRAの控除を申告書に請求できます。しかし、拠出は申告書の申告期限までに終わらせなければなりません。拠出の延長期限は認められません。もし申告書にトラディショナルIRAの拠出金を報告して申告を済ませたものの、実際には期限までに払い込みができなかった場合、フォーム1040Xを使って修正申告をしなければなりません。修正申告書には所得から控除した金額を付け加えなければなりません。それに応じて追加の税を払わなければなりません。

Roth IRAへの拠出金は次のルールをチェックしましょう。